Die Klassifizierung eines finanziellen Vermögenswerts ist von verschiedenen Kriterien abhängig. Um eine ordnungsgemäße Kategorisierung nach IFRS 9 zu gewährleisten, sind einige Herausforderungen zu meistern. So müssen die Geschäftsmodelle und Portfolios auf die Notwendigkeit des Ansatzes zum Fair Value untersucht werden, sodass der Gestaltungsspielraum für eine AC-Bewertung genutzt werden kann. Die Klassifizierung findet meist auf Portfolioebene statt, da diese bei Kreditinstituten oft die Steuerungsebene darstellt. Es besteht die Möglichkeit, mehrere Portfolios zu aggregieren, wenn dies der Steuerung entspricht.